Die Bundesländer haben eine Reihe weiterer, unterschiedlicher Leistungen für Familien geschaffen, wie zB family cards, die Vergünstigungen bringen, ermäßigte Kindergärten und vieles andere mehr.
Von diesen erwähnten Direktzahlungen zu unterscheiden sind steuerliche Maßnahmen des Bundes für Familien. Dabei soll den Steuerzahlern, die mit ihrem Einkommen für andere – ihre Kinder - sorgen müssen, ihr Einkommen nicht besteuert werden, bevor die Unterhaltszahlungen an die Kinder geleistet wurden. Es werden auch hier Steuerzahler MIT Unterhaltspflichten mit Steuerzahlern ohne Unterhaltspflichten verglichen. Wer Unterhaltspflichten hat, also auch finanziell für die nächste Generation einsteht, dessen Einkommen muss entlastet werden.
Kinderabsetzbetrag
Der Kinderabsetzbetrag wird gleichzeitig mit der Familienbeihilfe ausbezahlt und beträgt € 58,40 (Stand 2015) pro Kind und Monat. Diesen Betrag erhalten alle Eltern.
Kinderfreibetrag
Steuerzahlende Eltern erhalten Lohn/Einkommensteuer in geringem Ausmaß zurück mit dem Kinderfreibetrag, der pro Kind 440 Euro pro Jahr beträgt. Der Kinderfreibetrag muss über die Arbeitnehmerveranlagung beantragt werden.
Unterhaltsanspruch
Darüber hinaus gibt es weitere steuerliche Maßnahmen, für die besondere Voraussetzungen vorliegen müssen, z.B der Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB). Dieser unterstützt – abhängig von der Kinderzahl - die Wahlfreiheit von Familien. Wenn ein Elternteil bei dem Kind oder den Kindern bleibt und zumindest zeitweise nicht berufstätig ist, wird dieser Betrag auf Antrag bezahlt. Wenn sich ein Ehepartner zeitweise ganz der Kindererziehung widmet und daher kein Erwerbseinkommen hat, hat er einen gesetzlichen Unterhaltsanspruch gegenüber dem verdienenden Partner. Dieser gesetzliche Unterhaltsanspruch soll durch den AVAB teilweise steuerlich entlastet werden. Bei beispielsweise einem Kind beträgt der Alleinverdienerabsetzbetrag im Jahr (!) € 494 – das sind etwa € 41 pro Monat - und steigt mit zunehmender Kinderzahl.
Weitere Steuerermäßigungen
In gleicher Höhe wird der Alleinerzieherabsetzbetrag gewährt, wenn ein Elternteil allein für die Kinder sorgt. Beide Absetzbeträge können auch ohne Vorliegen von Einkommen beim Finanzamt beantragt werden (Formular L 1; „Negativsteuer“).
Weitere Steuerermäßigungen gibt es für Eltern mit behinderten Kindern, sowie für Eltern, deren Kinder eine Ausbildung nicht am Wohnsitz der Eltern besuchen können.
Der Unterhaltsabsetzbetrag entlastet Elternteile, die nicht im gemeinsamen Haushalt mit ihren Kindern leben und Unterhalt für diese zahlen (bei zB zwei Kindern: € 73 pro Monat; auf Antrag).
Der Mehrkindzuschlag gebührt auf Antrag ab drei Kindern, sofern das Familieneinkommen € 55.000 pro Jahr nicht übersteigt. Ab dem 3. Kind und für jedes weitere wird ein Betrag von € 20 pro Monat ausbezahlt. Dieser Betrag betrug bis 2010 noch € 40 (Halbierung zur Budgetsanierung).
Allen diesen Absetz- und Freibeträgen ist gemeinsam, dass sie jahrelang nicht der Inflationsrate angepasst wurden und werden, daher gibt es auch in diesem Bereich jährlich eine reale Kürzung für die Eltern ! Voraussetzung ist jeweils der Bezug von Familienbeihilfe für zumindest sieben Monate für das betreffende Kind.
Absetzbarkeit von Kinderbetreuung
An Einrichtungen für Kinderbetreuung (Kindergarten u.ä.) sowie an pädagogisch geschulte Personen bezahlte Beträge für Kinderbetreuung – auch für Mittagessen und Ferienlager - können pro Kind und Jahr bis zum 10. Lebensjahr eines Kindes in Höhe von bis zu € 2.300 als außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt steuerlich geltend gemacht werden.
Broschüre & Familienrechner
Um Familien das Leben leichter zu machen, hat das Finanzministerium den kostenlosen Ratgeber „Familie & Steuern“ verfasst. Darin werden bestehende steuerliche Begünstigungen zusammengefasst und für alle Familienkonstellationen aufbereitet. Praktische Fallbeispiele runden das umfassende Angebot ab und dienen den Familien als Orientierung. Darüber hinaus wurde der neue Online-Familienrechner entwickelt, der vorab einen Überblick bietet, wie viel Geld jeder einzelne im Rahmen der Arbeitnehmer/innenveranlagung erwarten kann und wie hoch die persönliche Steuerersparnis voraussichtlich ist. Der Familienrechner im Internet ist anonym, individuell und kostenlos.
Die Broschüre „Familie & Steuern“ ist online auf www.bmf.gv.at/familie verfügbar und kann dort auch bestellt werden. Der Familienrechner ist ebenfalls auf dieser Webseite zu finden.
